Los impuestos de una herencia

Impuestos herencia

La importancia de saber cuáles son los impuestos de una herencia.

Si no conoces cuáles son los impuestos de una herencia, y no te asesoras correctamente, puedes incurrir en gastos y recargos que pueden ser muy cuantiosos.

Te invito a que los conozcas y puedas actuar consecuentemente.

Igualmente te diré que, a pesar de lo que mucha gente piensa, recibir una herencia no tributa en IRPF.

 

Cuáles son los impuestos de una herencia.

Básicamente hay que tener en cuenta dos impuestos:

  • Impuesto de sucesiones”
  • Plusvalía municipal” o Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

 

Impuesto de sucesiones.

¿Qué es el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones es un impuesto que se rige por una Ley Estatal, pero cuya gestión está cedida a las Comunidades Autónomas, permitiéndose, en esa cesión, que las propias Comunidades Autónomas puedan crear particularidades en este impuesto.

En Madrid existen diferentes bonificaciones que llegan al 99% si el heredero es el cónyuge, ascendiente o descendiente o, en caso de colaterales, del 10% si son de tercer grado (tíos o sobrinos) o del 15% si lo son de segundo grado (hermanos)

Cada Comunidad tiene su propio régimen, por lo que habrá que analizar cada caso concreto.

¿Cuándo hay que liquidarlo?

El plazo para liquidar este impuesto es de seis meses desde la fecha de fallecimiento, si bien se puede solicitar una prórroga para liquidarlo ampliando el plazo otros seis meses.

Una vez transcurrido ese plazo (ya sea el de seis meses si no se ha pedido la prórroga o el de un año) habrá que haber liquidado el impuesto, aunque no se haya repartido la herencia.

Existen algunos supuestos en los que los plazos quedarán suspendidos, como puede ser el supuesto de la que se plantee un juicio de testamentaría, o que no se conozcan los herederos o, incluso causas excepcionales que dificulten el pago de los impuestos por no existir “efectivo o bienes de fácil venta”.

Plusvalía Municipal.

¿Qué es la plusvalía municipal?

Este impuesto es de carácter municipal y el detalle del mismo es aprobado por cada Ayuntamiento; así que para calcularlo tendrás que acudir a las Ordenanzas Municipales, preguntar en el Ayuntamiento o, como ya te he comentado, te puedes poner en contacto conmigo.

¿Cuánto puede costarte la plusvalía municipal?

El importe a pagar se calcula atendiendo al valor catastral del suelo y al tiempo que el fallecido haya sido dueño del inmueble (con un límite de 20 años).

En cuanto al valor catastral de suelo, en todos los recibos del IBI aparece el valor catastral, el valor del suelo y el valor de la construcción.

En cada Ordenanza Municipal existen unas tablas que establecen el valor del incremento dependiendo del tiempo que se haya sido propietario del inmueble.

Por ejemplo, en la Ordenanza Municipal de Majadahonda, se establece que el incremento del valor será el siguiente:

Plusvalía herencia

De esta manera, en el supuesto de un inmueble que haya sido de propiedad del causante durante 13 años, habrá tenido un incremento de (5*3,5%) + (5*3,3%) + (3*3,1%)=43,3%

Y el tipo que hay que aplicar a ese incremento, según esa ordenanza, será del 20% (en Madrid, por ejemplo, sería del 29%).

Bonificaciones.

En esa misma ordenanza se prevén bonificaciones para el supuesto de que la transmisión del inmueble sea “por herencia” a favor del cónyuge o del hijo siempre que se trate de la vivienda habitual.

En Majadahonda, en 2020, la bonificación es del 85% , pero solo para la vivienda habitual

Esa bonificación no existe en el supuesto de que la transmisión sea por venta o por donación, así que mucho cuidado con hacer donaciones para evitar el pago de otros impuestos. Puede dar lugar a un pago importante en plusvalía municipal.

Plusvalía del muerto.

Aunque existe la creencia de que, al percibir una herencia se va a tener que pagar alguna cantidad en IRPF eso no es así, ya que el impuesto al que está sujeto es el Impuesto de sucesiones.

Realmente, la única relación existente entre la herencia y el IRPF sería el incremento de patrimonio que opera en el patrimonio del fallecido.

Si el fallecido compró una vivienda por 100.000 euros y en el momento del fallecimiento vale 300.000 se puede decir que ha tenido un incremento de patrimonio por 200.000 euros, pero no está sujeto al IRPF.

Conclusión.

Al enfrentarte a una testamentaría hay que tener en cuenta el impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal.

No son impuestos fáciles de tramitar ya que tienen muchos detalles que pueden hacerte perder una bonificación o que incurras en un error que te cueste un recargo, así que te aconsejo que  te pongas en contacto de un buen profesional.

Ponerte en contacto conmigo.

Desde el departamento de Derecho de Sucesiones y Herencias de EpertAbogados podemos ayudarte con la tramitación de los impuestos de esa herencia

Mi nombre es Jesús Puente y soy abogado especialista en Derecho de Sucesiones y Herencias

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